STEUER-LEXIKON
Soll- vs. Istbesteuerung
auch: Sollbesteuerung, Istbesteuerung, Besteuerung nach vereinbarten Entgelten, Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
DEFINITION
Soll- und Istbesteuerung regeln, wann die Umsatzsteuer entsteht. Bei der Sollbesteuerung (nach vereinbarten Entgelten) entsteht die USt bereits mit Ausführung der Leistung bzw. Rechnungslegung. Bei der Istbesteuerung (nach vereinnahmten Entgelten) entsteht sie erst mit dem Zahlungseingang – das schont die Liquidität, weil du keine USt vorfinanzieren musst.
Der Unterschied betrifft den Zeitpunkt, zu dem die USt in deiner UVA fällig wird. Bei der Sollbesteuerung (Besteuerung nach vereinbarten Entgelten) schuldest du die USt bereits mit Ausführung der Leistung – unabhängig davon, ob dein Kunde schon bezahlt hat. Zahlt er erst in 60 Tagen, musst du die USt trotzdem vorfinanzieren.
Bei der Istbesteuerung (nach vereinnahmten Entgelten) entsteht die USt erst, wenn das Geld tatsächlich auf deinem Konto ist. Das ist liquiditätsschonender und für viele Kleinunternehmen, Freiberufler und Unternehmen unter bestimmten Umsatzgrenzen zulässig. Der Vorsteuerabzug bleibt in beiden Systemen grundsätzlich möglich, sobald Rechnung und Leistung vorliegen.
Für Onlinehändler mit sofortiger Zahlung (Stripe, PayPal, Kreditkarte) ist der Unterschied oft gering, weil Leistung und Zahlung fast zeitgleich erfolgen. Relevant wird die Istbesteuerung bei Rechnungskauf oder langen Zahlungszielen. Passend dazu regelt die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung das Zufluss-Abfluss-Prinzip auf der Ertragsseite.
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Häufige Fragen zu Soll- vs. Istbesteuerung
Was ist der Unterschied zwischen Soll- und Istbesteuerung?
Bei der Sollbesteuerung entsteht die USt mit Leistung bzw. Rechnung, bei der Istbesteuerung erst mit dem Zahlungseingang. Die Istbesteuerung ist daher liquiditätsschonender.
Wer darf die Istbesteuerung anwenden?
Vor allem Freiberufler sowie bestimmte Unternehmen unter festgelegten Umsatzgrenzen. Ob sie für dich möglich und sinnvoll ist, hängt von Rechtsform und Umsatz ab.
Welches System ist für Onlinehändler besser?
Bei sofortiger Zahlung über Stripe, PayPal oder Kreditkarte ist der Unterschied gering. Arbeitest du mit Rechnungskauf oder langen Zahlungszielen, kann die Istbesteuerung deutlich Liquidität sparen.
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