STEUER-LEXIKON · ÖSTERREICH
Steuer-Lexikon für Onlinehändler & Betriebe
50 Steuerbegriffe rund um E-Commerce, Gründung und Tourismus – einfach erklärt, auf Österreich bezogen und immer mit dem Bezug: Was heißt das konkret für dich? Klick dich durch oder spring direkt zu einem Themenbereich.
Umsatzsteuer, OSS & EU-Handel
One-Stop-Shop (OSS)
Der One-Stop-Shop (OSS) ist ein EU-Meldeverfahren, über das Onlinehändler die Umsatzsteuer aus grenzüberschr…
IOSS (Import-One-Stop-Shop)
Der Import-One-Stop-Shop (IOSS) ist das EU-Verfahren, über das Händler die Umsatzsteuer auf importierte Ware…
Lieferschwelle
Die Lieferschwelle ist die EU-weite Umsatzgrenze von 10.000 € netto pro Jahr, ab der Onlinehändler bei grenz…
Innergemeinschaftlicher Fernverkauf
Innergemeinschaftlicher Fernverkauf bezeichnet den Versand von Waren an Privatpersonen (B2C) in andere EU-Lä…
Reverse Charge
Reverse Charge bezeichnet den Übergang der Umsatzsteuerschuld vom leistenden Unternehmer auf den Leistungsem…
Zusammenfassende Meldung (ZM)
Die Zusammenfassende Meldung (ZM) ist eine Kontrollmeldung an das Finanzamt, in der ein Unternehmer seine st…
UID-Nummer
Die UID-Nummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) ist die EU-weite Kennung eines Unternehmers für den gren…
Umsatzsteuervoranmeldung (UVA)
Die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) ist die laufende Meldung, mit der Unternehmer ihre Umsatzsteuer und Vorst…
Innergemeinschaftliche Lieferung
Eine innergemeinschaftliche Lieferung ist die grenzüberschreitende Warenlieferung von einem Unternehmer an e…
Reihengeschäft
Ein Reihengeschäft liegt vor, wenn mehrere Unternehmer über denselben Gegenstand Umsatzgeschäfte abschließen…
Dreiecksgeschäft
Ein Dreiecksgeschäft ist ein vereinfachtes Reihengeschäft mit drei Unternehmern aus drei verschiedenen EU-Mi…
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)
Die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) ist die Umsatzsteuer, die beim Import von Waren aus einem Drittland (außerhal…
Umsatzsteuersätze in Österreich
In Österreich gelten drei Umsatzsteuersätze: der Normalsatz von 20% auf die meisten Waren und Dienstleistung…
Vorsteuer & Vorsteuerabzug
Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die ein Unternehmer auf seine betrieblichen Einkäufe und Leistungen bezahlt.…
Soll- vs. Istbesteuerung
Soll- und Istbesteuerung regeln, wann die Umsatzsteuer entsteht. Bei der Sollbesteuerung (nach vereinbarten …
Amazon & Marktplätze
PAN-EU (Paneuropäischer Versand)
PAN-EU ist ein FBA-Programm von Amazon, bei dem deine Ware zur Versandoptimierung auf Lager in bis zu sieben…
CEE-Programm (Mitteleuropa)
Das CEE-Programm (Central Europe) ist die kleine Stufe von Amazon FBA: Deine Ware wird zusätzlich zu Deutsch…
Verbringung (innergemeinschaftlich)
Eine innergemeinschaftliche Verbringung ist das Verschieben eigener Ware in ein anderes EU-Land ohne Verkauf…
Amazon Settlement Report
Der Amazon Settlement Report ist der offizielle Abrechnungsbericht für jeden Auszahlungszeitraum. Er listet …
Fulfillment by Amazon (FBA)
Fulfillment by Amazon (FBA) ist Amazons Logistikdienst: Du sendest deine Ware in Amazon-Lager, Amazon überni…
Payout-Abstimmung
Payout-Abstimmung ist der buchhalterische Abgleich der Amazon-Auszahlungen mit den Settlement Reports und de…
Marktplatzhaftung
Marktplatzhaftung bedeutet, dass Online-Plattformen wie Amazon oder eBay für die nicht abgeführte Umsatzsteu…
DAC7 / DPMG (Plattform-Meldepflicht)
DAC7 ist eine EU-Richtlinie, in Österreich umgesetzt als DPMG (Digitale Plattformen-Meldepflichtgesetz, seit…
Buchhaltung & Aufzeichnungen
Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A-Rechnung)
Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) ist die vereinfachte Gewinnermittlung nach dem Zufluss-Abf…
Buchführungspflicht
Buchführungspflicht (Rechnungslegungspflicht nach § 189 UGB) bedeutet doppelte Buchführung mit Bilanz. Sie g…
Aufbewahrungspflicht
Die Aufbewahrungspflicht (§ 132 BAO) verpflichtet Unternehmer, Bücher, Aufzeichnungen, Belege und Rechnungen…
Wareneinsatz
Der Wareneinsatz ist der Einkaufswert jener Waren, die in einem Zeitraum tatsächlich verkauft wurden, und zä…
Betriebsprüfung (Außenprüfung)
Die Betriebsprüfung (Außenprüfung, § 147 BAO) ist die Kontrolle der Buchhaltung, Aufzeichnungen und Steuerer…
Registrierkassenpflicht
Die Registrierkassenpflicht in Österreich gilt ab 15.000 Euro Jahresumsatz und zugleich 7.500 Euro Barumsätz…
Kleinunternehmer & Steuerarten
Kleinunternehmerregelung
Die Kleinunternehmerregelung befreit Unternehmer in Österreich von der Umsatzsteuer, solange der Jahresumsat…
Kleinunternehmergrenze (55.000 €)
Die Kleinunternehmergrenze liegt in Österreich seit 1.1.2025 bei 55.000 € Bruttoumsatz pro Kalenderjahr. Bis…
Regelbesteuerung
Regelbesteuerung bedeutet die normale Umsatzsteuerpflicht in Österreich: Unternehmer weisen 20 %, 13 % oder …
Einkommensteuer (ESt)
Die Einkommensteuer (ESt) besteuert in Österreich das Einkommen natürlicher Personen nach einem progressiven…
Körperschaftsteuer (KöSt)
Die Körperschaftsteuer (KöSt) ist die Gewinnsteuer juristischer Personen in Österreich, vor allem von GmbH u…
Gründung & Rechtsform
Einzelunternehmen
Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Rechtsform in Österreich: Eine natürliche Person betreibt allein ei…
FlexKapG (Flexible Kapitalgesellschaft)
Die FlexKapG (Flexible Kapitalgesellschaft) ist eine seit 1.1.2024 in Österreich verfügbare Kapitalgesellsch…
GmbH-Mindeststammkapital
Das Mindeststammkapital einer österreichischen GmbH beträgt seit 2024 nur noch 10.000 EUR (zuvor 35.000 EUR)…
Gewerbeanmeldung
Die Gewerbeanmeldung ist die Anmeldung eines Gewerbes bei der zuständigen Bezirksverwaltungsbehörde (Magistr…
GISA & Gewerbeschein
Das GISA (Gewerbeinformationssystem Austria) ist das zentrale elektronische Register aller Gewerbeberechtigu…
Nebengewerbe / Nebenerwerb
Ein Nebengewerbe ist eine selbstständige Gewerbetätigkeit, die neben einem Hauptberuf (Anstellung, Studium, …
NeuFöG (Neugründungs-Förderungsgesetz)
Das NeuFöG (Neugründungs-Förderungsgesetz) befreit Neugründer in Österreich von bestimmten Gebühren und Abga…
Selbstständigkeit & Behörden
SVS (Sozialversicherung der Selbstständigen)
Die SVS (Sozialversicherung der Selbstständigen) ist der Pflichtversicherungsträger für Gewerbetreibende und…
FinanzOnline
FinanzOnline (FON) ist das kostenlose elektronische Portal der österreichischen Finanzverwaltung. Über Finan…
Örtliche Zuständigkeit & Finanzamt Österreich
Seit 1.1.2021 gibt es in Österreich ein einziges bundesweit zuständiges Finanzamt Österreich (FAÖ). Die früh…
Quotenregelung
Die Quotenregelung ist ein Fristverlängerungssystem für steuerlich vertretene Unternehmen in Österreich: Wer…
Online-Steuerberatung
Online-Steuerberatung ist die vollständig digitale, ortsunabhängige Betreuung durch einen befugten Steuerber…
Steuerberater-Honorar & Fixpreis
Das Steuerberater-Honorar ist das Entgelt für steuerliche Beratung und Buchhaltung. In Österreich sind die H…
Tourismus & Vermietung
Ortstaxe (Tourismus-/Nächtigungsabgabe)
Die Ortstaxe ist eine kommunale Abgabe, die Beherbergungsbetriebe in Österreich pro Gast und Nächtigung einh…
Liebhaberei
Liebhaberei bezeichnet in Österreich eine Tätigkeit, die auf Dauer keinen Gesamtüberschuss erwarten lässt. S…
Vermietung & Verpachtung (V+V)
Vermietung & Verpachtung (V+V) ist in Österreich eine eigene Einkunftsart des Einkommensteuergesetzes für Ei…
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