Die 7 häufigsten Steuer-Fehler von Amazon-FBA-Händlern in Österreich

Fehler 1: Die OSS-Registrierung verschlafen

Warum passiert das? Viele haben noch die alten Lieferschwellen im Kopf – 35.000 € oder 100.000 € pro Land. Diese Welt gibt es seit Juli 2021 nicht mehr. Heute gilt: 10.000 € netto EU-weit gesamt für alle Fernverkäufe an Privatkunden. Bei FBA mit deutschen Kunden ist die Grenze oft schon im ersten Quartal Geschichte.

Die Folge: Ab dem überschreitenden Umsatz schuldest du die USt des Ziellandes – deutsche 19 %, französische 20 %. Wer das Jahr mit 20 % österreichischer USt durchfakturiert, hat die Steuer im falschen Land abgeführt und zahlt im Zielland trotzdem nach.

So machst du es richtig: Registriere dich rechtzeitig für den One-Stop-Shop über FinanzOnline. Danach genügt eine Quartalsmeldung bis 31.1., 30.4., 31.7. und 31.10. – statt sechs Auslandsregistrierungen. Wie das im Detail läuft, steht in OSS einfach erklärt.

Fehler 2: PAN-EU aktivieren, Verbringungen ignorieren

Warum passiert das? Der Haken in Seller Central ist schnell gesetzt – niedrigere Gebühren, schnellere Lieferung. Dass Amazon deine Ware danach laufend nach Polen, Tschechien oder Frankreich umlagert, liest kaum jemand im Kleingedruckten. Jede dieser Umlagerungen ist steuerlich eine innergemeinschaftliche Verbringung.

Die Folge: Du brauchst in jedem Lagerland eine UID-Nummer und lokale USt-Registrierung. Verkäufe aus dem polnischen Lager an polnische Kunden laufen nicht über den OSS, sondern über die polnische Voranmeldung. Ohne gültige UID und Zusammenfassende Meldung kippt zudem die Steuerfreiheit der Verbringung. In meiner Praxis hatte ich einen Händler mit 18 Monaten PAN-EU ohne eine einzige Auslandsregistrierung – die Aufarbeitung hat mehr gekostet als zwei Jahre laufende Betreuung.

So machst du es richtig: Vor dem Aktivieren die Registrierungen in den Lagerländern klären und die Amazon-Transaktionsberichte monatlich auswerten. Genau dafür gibt es spezialisierte Betreuung: PAN-EU Steuerberatung.

Fehler 3: Die Amazon-Auszahlung als Umsatz verbuchen

Warum passiert das? Am Kontoauszug steht alle zwei Wochen ein Payout – also wird der als Erlös gebucht. Fertig? Leider nein: Die Auszahlung ist ein Nettosaldo aus Verkäufen, Gebühren, Erstattungen, Werbekosten und einbehaltenen Reserven.

Die Folge: Deine Umsätze sind systematisch zu niedrig erklärt – Bemessungsgrundlage für die USt ist der Verkaufserlös, nicht der ausbezahlte Rest. Bei einer Betriebsprüfung fällt das sofort auf: Nachzahlung, Säumniszuschlag von 2 % und im schlimmsten Fall ein Finanzstrafverfahren. Nebenbei kennst du deine echten Margen nicht.

So machst du es richtig: Grundlage sind die Settlement Reports: Erlöse brutto erfassen, Gebühren und Erstattungen separat. Wie das sauber läuft, zeigen wir bei der Amazon Payout-Abstimmung – oder Schritt für Schritt im Ratgeber Amazon-Payout richtig verbuchen.

Fehler 4: Reverse Charge auf Amazon-Gebühren vergessen

Warum passiert das? Amazon rechnet seine Gebühren aus Luxemburg ab – netto, ohne USt. Viele buchen die Rechnung einfach als Aufwand und denken nicht weiter darüber nach.

Die Folge: Bei diesen B2B-Leistungen geht die Steuerschuld auf dich über (Reverse Charge). Du musst 20 % österreichische USt selbst berechnen und in der UVA ausweisen. Als Regelbesteuerer ziehst du sie im selben Zug als Vorsteuer ab – ein Nullsummenspiel, aber der Ausweis ist Pflicht. Richtig teuer wird es für Kleinunternehmer: Sie schulden die 20 % auf alle Amazon-Gebühren, ohne Vorsteuerabzug. Bei 10.000 € Gebühren im Jahr sind das 2.000 € echte Mehrkosten, die kaum jemand am Radar hat.

So machst du es richtig: UID-Nummer bei Amazon hinterlegen, Reverse-Charge-Umsätze in jeder UVA erfassen – die Frist ist der 15. des zweitfolgenden Monats.

Fehler 5: Die Kleinunternehmergrenze falsch verstehen

Warum passiert das? Seit 1.1.2025 gilt die Grenze von 55.000 € brutto pro Jahr (vorher 35.000 € netto) – viele rechnen noch mit alten Zahlen oder glauben, die Regelung decke auch EU-Verkäufe ab.

Die Folge: Die Kleinunternehmerregelung befreit nur deine österreichischen Umsätze. Sobald deine EU-Fernverkäufe die 10.000-€-Schwelle reißen, schuldest du im Zielland USt – als Kleinunternehmer genauso wie jeder andere. Und wer die 55.000 € übersieht, wundert sich später über die USt-Pflicht.

So machst du es richtig: Immerhin entschärft: Bis zu 10 % Toleranz (60.500 €) bleibt das Jahr befreit, die USt-Pflicht greift erst ab dem überschreitenden Umsatz – keine rückwirkende Nachversteuerung. Was beim Überschreiten konkret zu tun ist, steht im Ratgeber Kleinunternehmergrenze überschritten – was tun?

Fehler 6: Glauben, das Finanzamt sieht deine Amazon-Umsätze nicht

Warum passiert das? „Ist ja nur ein Nebenprojekt“ – gerade kleinere Seller schieben Gewerbeanmeldung und Steuererklärung auf.

Die Folge: Seit DAC7 (in Österreich: DPMG) meldet Amazon deine Verkäuferdaten und Umsätze jährlich bis 31. Jänner ans Finanzamt – automatisch, inklusive Kontodaten. Das Finanzamt gleicht diese Meldungen mit deinen Erklärungen ab. Diskrepanzen führen zu Ergänzungsersuchen, Prüfung und bei Vorsatz zum Finanzstrafverfahren.

So machst du es richtig: Deine Erklärungen müssen mit den Plattformdaten zusammenpassen. Gibt es Altjahre mit nicht erklärten Umsätzen, ist eine Selbstanzeige meist der beste Weg zur Straffreiheit – aber nur, solange sie vor Entdeckung erfolgt. Das gehört in professionelle Hände.

Fehler 7: SVS und Einkommensteuer nicht einplanen

Warum passiert das? In den ersten Jahren zahlst du nur niedrige vorläufige SVS-Beiträge und keine ESt-Vorauszahlungen. Der Payout fühlt sich nach Gewinn an – und wird prompt in neues Inventar gesteckt.

Die Folge: Im dritten Jahr kommt die Nachbemessung der Pensionsversicherung auf Basis deines echten Gewinns (die Krankenversicherung der ersten beiden Jahre wird nicht nachbemessen), dazu die ESt-Nachzahlung und erhöhte Vorauszahlungen – drei Belastungen auf einmal. Bei rund 26,83 % SVS-Gesamtsatz plus Einkommensteuer sind fünfstellige Nachzahlungen keine Seltenheit. Das Geld steckt dann im Lager.

So machst du es richtig: Als Faustregel aus meiner Praxis: rund 40 % jedes Gewinns auf ein separates Steuerkonto legen. Den Gewinnfreibetrag (15 % Grundfreibetrag bis 33.000 € Gewinn) bekommst du automatisch. Wie du Nachzahlungen planbar machst, klären wir in der SVS-Beratung für Selbstständige.

Fazit: Alle 7 Fehler im Überblick – und wie du sauber bleibst

Keiner dieser Fehler passiert aus Böswilligkeit – sie passieren, weil FBA steuerlich komplexer ist als ein normaler Onlineshop und Generalisten-Kanzleien die Amazon-Spezifika oft nicht kennen. Einen kompletten Überblick gibt der Amazon-FBA-Steuer-Leitfaden für Österreich.

Wenn du dir bei einem der Punkte nicht sicher bist: Als Steuerberater für Amazon FBA schaue ich mir dein Setup im kostenlosen Erstgespräch an – danach bekommst du einen Fixpreis schriftlich. Kein Verkaufsdruck, nur Klarheit, wo du stehst. Hier Termin ausmachen.